I. O societate comercială acordă un împrumut unei filiale în valoare de 15 000 de lei, cu o dobândă de 15 %, pe o durată de 3 ani. Plata ratelei şi a dobânzii se efectuează în fiecare an, la data de 31.12.
* evidenţierea înregistrărilor contabile pentru societatea care acordă împrumutul.
Acordarea împrumutului
2671 = 5121 15 000 lei
Sume datorate de filiale Conturi la bănci în lei
Înregistrarea primei rate şi a dobânzii aferente
* calcul dobândă : 15 000 lei * 0,15 = 2 250 lei
* calcul prima tranşă : 15 000 lei : 3 ani = 5 000 lei
5121 = % 7 250 lei
Conturi la 766
bănci în lei Venituri din dobânzi 2 250 lei
. 2671
. Sume datorate de filiale 5 000 lei
Înregistrare pentru a doua rata şi dobândă
* calcul dobândă : (15 000 lei – 5 000 lei) * 0,15 = 1500 lei
5121 = % 6 500 lei
Conturi la 766
bănci în lei Venituri din dobânzi 1 500 lei
. 2671
. Sume datorate de filiale 5 000 lei
Înregistrare pentru ultima tranţă de împrumut
* calul dobândă : (10 000 lei – 5 000 lei) * 0,15 = 750 lei
5121 = % 5 750 lei
Conturi la 766
bănci în lei Venituri din dobânzi 750 lei
. 2671
. Sume datorate de filiale 5 000 lei
II. O societate comercială acordă un împrumut unei filiale în valoare de 15 000 de lei, cu o dobândă de 15 %, pe o durată de 2 ani. Plata ratei şi a dobânzii se efectuează în fiecare an, la data de 31.12.
În cel de-al doilea an filiala intră în incapacitatea de a mai plăti datoriile către societatea-mamă, sume care se trec pe pierderi.
Decontările se fac prin virament bancar.
* evidenţierea înregistrărilor contabile pentru societatea care acordă împrumutul.
Acordarea împrumutului
2671 = 5121 15 000 lei
Sume datorate de filiale Conturi la bănci în lei
Înregistrarea primei rate şi a dobânzii aferente
* calcul dobândă : 15 000 lei * 0,15 = 2 250 lei
* calcul prima tranşă : 15 000 lei : 2 ani = 7 500 lei
5121 = % 9 750 lei
Conturi la 766
bănci în lei Venituri din dobânzi 2 250 lei
. 2671
. Sume datorate de filiale 7 500 lei
La sfârşitul anului 2 se contabilizează dreptul de a încasa dobânda la creditul rămas
* calcul dobândă : (15 000 lei – 7 500 lei) * 0,15 = 1 125 lei
2672 = 766 1 125 lei
Dobânda aferentă Venituri din dobânzi
sumelor datorate filiale
Trecerea pe cheltuieli a dobânzii şi a ultimei rate neachitate
654 = % 8 625 lei
Pierderi din creanţe 2672
şi debitori diverşi Dobânda datorată filiale 1 125 lei
. 2671
. Sume datorate de filiale 7 500 lei
III. O societate comercială deţine o participaţie la o altă societate comercială, căreia îi acordă un credit în valoare de 20 000 lei, dobândă 20%. Suma reprezentând creditul se va returna la sfârşitul celor 2 ani de creditare. Dobânda se calculează anual şi se plăteşte la sfârşitul anului.
Acordarea împrumutului
2671 = 5121 20 000 lei
Sume datorate de filiale Conturi la bănci în lei
Dobânda pentru primul an
* Calcul dobândă pentru primul an : 20 000 lei * 0,2 = 4 000 lei
2672 = 763 4 000 lei
Dobânda aferentă Venituri din creanţe
sumelor datorate de filiale imobilizate
Dobânda pentru al doilea an
2672 = 763 4 000 lei
Dobânda aferentă Venituri din creanţe
sumelor datorate de filiale imobilizate
Rambursarea împrumutului si încasarea dobânzii
5121 = % 28 000 lei
Conturi la bănci 2671 20 000 lei
în lei Sume datorate de filiale
. 2672 8 000 lei
. Dobânda aferentă sumelor
. datorate de filiale
