Achiziția
% = 401 Furnizori 3.600
302 Materiale consumabile — 3.000
4426 TVA deductibilă — 600
302 Materiale consumabile — 3.000
4426 TVA deductibilă — 600
Monografie contabilă
Cont 40 — Furnizori (401, 403, 404, 408, 409)
Grupa 40 „Furnizori și conturi asimilate” (401 furnizori, 403 efecte de plătit, 404 furnizori de imobilizări, 405 efecte de plătit pentru imobilizări, 408 furnizori – facturi nesosite, 409 furnizori – debitori/avansuri) evidențiază datoriile către furnizori.
I. Achiziție și plată
Materiale consumabile 3.000 lei + TVA, plata prin bancă.
Plata facturii
401 = 5121 Conturi la bănci 3.600
II. Compensarea unei datorii prin majorare de capital
Conversia datoriei în capital
401 Furnizori = 1012 Capital subscris vărsat 5.000
III. Plata prin bilet la ordin
Achiziție 2.500 lei + TVA, decontare prin bilet la ordin.
Achiziția și emiterea efectului
% = 401 Furnizori 3.000
302 Materiale — 2.500
4426 TVA deductibilă — 500
401 Furnizori = 403 Efecte de plătit 3.000
302 Materiale — 2.500
4426 TVA deductibilă — 500
401 Furnizori = 403 Efecte de plătit 3.000
Plata efectului la scadență
403 Efecte de plătit = 5121 Conturi la bănci 3.000
IV. Avans acordat furnizorului
Ambalaje 10.000 lei + TVA; avans 4.000 lei + TVA.
Plata avansului
% = 5121 Conturi la bănci 4.800
4091 Furnizori – debitori — 4.000
4426 TVA deductibilă — 800
4091 Furnizori – debitori — 4.000
4426 TVA deductibilă — 800
Recepția mărfurilor
% = 401 Furnizori 12.000
301 Materii prime — 10.000
4426 TVA deductibilă — 2.000
301 Materii prime — 10.000
4426 TVA deductibilă — 2.000
Plata facturii (regularizarea avansului)
401 = % 12.000
4091 Furnizori – debitori — 4.000
4426 TVA deductibilă — 800
5121 Conturi la bănci — 7.200
4091 Furnizori – debitori — 4.000
4426 TVA deductibilă — 800
5121 Conturi la bănci — 7.200
V. Aviz de însoțire (factură nesosită)
Materii prime 1.500 lei + TVA pe bază de aviz; factura sosește ulterior.
Recepția pe aviz
% = 408 Furnizori – facturi nesosite 1.800
301 Materii prime — 1.500
4428 TVA neexigibilă — 300
301 Materii prime — 1.500
4428 TVA neexigibilă — 300
Primirea facturii și plata
408 = 401 Furnizori 1.500
4426 = 4428 300
401 = 5121 Conturi la bănci 1.800
4426 = 4428 300
401 = 5121 Conturi la bănci 1.800
Ai nevoie de ajutor cu înregistrările contabile?
GNG Business Controller îți validează tratamentul contabil — direct, la timp.
Vreau o discuție