I. O societate comercială acordă produse finite gratuite angajaţilor în valoare de 6 000 lei.
Acordarea produselor finite
421 = 701 6 000 lei
Personal – salarii datorate Venituri din vanzarea produselor finite
711 = 345 6 000 lei
Variaţia stocurilor Produse finite
Înregistrare TVA (6 000 lei x 20% = 1 200 lei)
635 = 446 1 200 lei
Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi Alte impozite, taxe şi vãrsãminte asimilate
vãrsãminte asimilate
II. O societate comercială achiziţionează un mijloc de transport din import la preţul de achiziţie de 15 000 Euro, la cursul de 4,5 lei. Taxele plătite de către societatea comercială : Taxe vamale 8 % şi TVA 20 %.
Achiziţia mijlocului de transport
* Calcul valoare lei – 15 000 euro * 4,5 lei = 67 500 lei
2131 = 404 67 500 lei
Mijloace de transport Furnizori de imobilizări
Taxa vamală
* Calcul taxa vamală : 15 000 euro * 8% * 4,5 lei = 5 400 lei
Echipamente tehnologice Alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate
(maşini, utilaje şi instalaţii de lucru)
Plata T.V.A. şi a taxei vamale
* Calcul TVA : (67 500 lei + 5 400 lei ) * 20 % = 14 580
4426 = 5121 14 580 lei
TVA deductibilă Conturi la bănci în lei
446 = 5121 5 400 lei
Alte impozite, taxe şi Conturi la bănci în lei
vărsăminte asimilate
III. Asociaţii unei societăţi comerciale ridică dividende în valoare de 10 000 lei. Pentru venitul obţinut se plăteşte impozit 16%, operaţiune realizată prin virament bancar.
Înregistrarea impozitului pe dividende
457 = 446 1 600 lei
Dividende de plată Alte impozite, taxe şi
vărsăminte asimilate
Plata impozitului pe dividende
457 = 5121 1 600 lei
Dividende de plată Conturi la bănci în lei
sau
457 = 5124 (echivalentul a 1 600 lei la curs BNR)
Dividende de plată Conturi la bănci în valută
IV. O societate comerciala achiziținează o licență evaluată la 8 000 lei, pentru care trebuie să plătească taxe vamale în valoare de 15%.
Cumpărarea licenţei
2051 = 404 1 200 lei
Concesiuni, brevete, licenţe Furnizori de imobilizări
mărci comerciale,
Înregistrarea taxelor datorate
2051 = 446 1 200 lei
Concesiuni, brevete, licenţe Alte impozite, taxe şi
mărci comerciale vărsăminte asimilate
Plata taxelor
446 = 5121 1 200 lei
Alte impozite, taxe şi Conturi la bănci în lei
vărsăminte asimilate