Acordarea creditului
4511 Decontări între entitățile afiliate = 5121 Conturi la bănci 30.000
Monografie contabilă
Cont 451 — Decontări între entitățile afiliate
Contul 451 „Decontări între entitățile afiliate” (4511 decontări, 4518 dobânzi aferente) evidențiază creanțele și datoriile dintre societatea-mamă și filiale: împrumuturi, vânzări de active, dividende.
I. Împrumut acordat de societatea-mamă unei filiale
Credit 30.000 lei, dobândă 12,5% pe 1 an (3.750 lei).
La societatea-mamă
Înregistrarea dobânzii de încasat
4518 Dobânzi aferente decontărilor = 766 Venituri din dobânzi 3.750
Încasarea creditului + dobânzii
5121 Conturi la bănci = % 33.750
4511 Decontări între entitățile afiliate — 30.000
4518 Dobânzi aferente — 3.750
4511 Decontări între entitățile afiliate — 30.000
4518 Dobânzi aferente — 3.750
La filială (oglindă)
Primirea creditului
5121 Conturi la bănci = 4511 Decontări între entitățile afiliate 30.000
Dobânda datorată
666 Cheltuieli privind dobânzile = 4518 Dobânzi aferente decontărilor 3.750
Plata creditului + dobânzii
% = 5121 Conturi la bănci 33.750
4511 Decontări între entitățile afiliate — 30.000
4518 Dobânzi aferente — 3.750
4511 Decontări între entitățile afiliate — 30.000
4518 Dobânzi aferente — 3.750
II. Vânzare de mijloc fix către filială
Mijloc fix vândut la 25.000 lei (valoare de intrare 35.000, integral amortizat în exemplu).
La mamă — vânzarea
4511 Decontări între entitățile afiliate = 7583 Venituri din vânzarea activelor 25.000
La mamă — scoaterea din evidență
2813 Amortizarea = 2133 Mijloace de transport 35.000
La filială — achiziția
2133 Mijloace de transport = 4511 Decontări între entitățile afiliate 25.000
III. Dividende încasate de la filială
Înregistrarea și încasarea dividendelor (12.500)
4511 Decontări între entitățile afiliate = 7611 Venituri din titluri de participare 12.500
5121 Conturi la bănci = 4511 Decontări între entitățile afiliate 12.500
5121 Conturi la bănci = 4511 Decontări între entitățile afiliate 12.500
Ai nevoie de ajutor cu înregistrările contabile?
GNG Business Controller îți validează tratamentul contabil — direct, la timp.
Vreau o discuție