Contractarea creditului
5121 Conturi la bănci = 5191 Credite bancare pe termen scurt 15.000
Monografie contabilă
Cont 5191 — Credite bancare pe termen scurt
Contul 5191 „Credite bancare pe termen scurt” este un cont de pasiv care evidențiază creditele de trezorerie (sub 1 an) primite de la bancă. Dobânda aferentă este cheltuială pe contul 666.
I. Credit simplu pe o lună
Credit 15.000 lei, dobândă 24%/an, o lună.
Plata dobânzii (15.000 × 24% / 12)
666 Cheltuieli privind dobânzile = 5121 Conturi la bănci 300
Rambursarea creditului
5191 Credite bancare pe termen scurt = 5121 Conturi la bănci 15.000
II. Credit rambursat în rate egale
Credit 36.000 lei, 6 luni, rate egale (6.000 lei), dobândă 30%/an la soldul rămas.
Contractarea creditului
5121 Conturi la bănci = 5191 Credite bancare pe termen scurt 36.000
Luna 1 — rată + dobândă (36.000 × 30% / 12 = 900)
% = 5121 Conturi la bănci 6.900
5191 Credite bancare pe termen scurt (rata) — 6.000
666 Cheltuieli privind dobânzile — 900
5191 Credite bancare pe termen scurt (rata) — 6.000
666 Cheltuieli privind dobânzile — 900
Luna 2 — sold 30.000, dobândă 750
% = 5121 Conturi la bănci 6.750
5191 Credite (rata) — 6.000
666 Dobânzi — 750
5191 Credite (rata) — 6.000
666 Dobânzi — 750
… Luna 6 — sold 6.000, dobândă 150
% = 5121 Conturi la bănci 6.150
5191 Credite (rata finală) — 6.000
666 Dobânzi — 150
5191 Credite (rata finală) — 6.000
666 Dobânzi — 150
De reținut: dobânda se calculează la soldul rămas, deci scade de la o lună la alta. Pentru creditele în valută, diferențele de curs apar suplimentar pe 665/765.
Ai nevoie de ajutor cu înregistrările contabile?
GNG Business Controller îți validează tratamentul contabil — direct, la timp.
Vreau o discuție