I. O societate comercială contractează un credit în valoare de 15 000 lei, dobândă 24%/an, pentru o perioadă de o lună.
Contractarea împrumutului
5121 = 5191 15 000 lei
Conturi la bănci în lei Credite pe termen scurt
Plata dobânzii
* Calcul dobândă : 15 000 lei x 24% / 12 luni = 150 lei
666 = 5121 150 lei
Cheltuieli cu dobânzile Conturi la bănci în lei
Rambursarea împrumutului
5191 = 5121 15 000 lei
Credite pe termen scurt Conturi la bănci în lei
II. Societatea comercială “X” SRL primeşte un credit în valoare de 36 000 lei, rambursabil în 6 luni, în rate egale, cu o dobândă de 30% pe an.
Contractarea împrumutului
5121 = 5191 36 000 lei
Conturi la bănci în lei Credite pe termen scurt
Plată rată şi dobândă I-a lună
* calcul rata lunară – 36 000 / 6 luni = 6 000 lei
* calcul dobândă lunară – 36 000 * 30% / 12 luni = 900 lei
% = 5121 6 900 lei
666 Conturi curente la bănci
Cheltuieli privind dobânzile 6 000 lei
5191
Credite bancare pe termen scurt 900 lei
Plată rată şi dobândă a II-a lună
* calcul rata lunară – 36 000 / 6 luni = 6 000 lei
* calcul dobândă lunară – (36 000 – 6 000 lei) * 30% / 12 luni = 750 lei
% = 5121 6 750 lei
666 Conturi curente la bănci
Cheltuieli privind dobânzile 6 000 lei
5191
Credite bancare pe termen scurt 750 lei
.
.
Plată rată şi dobândă a VI-a lună
* calcul rata lunară – 36 000 / 6 luni = 6 000 lei
* calcul dobândă lunară – (36 000 – 5 luni * 6 000 leii) * 30% / 12 luni = 150 lei
% = 5121 6 150 lei
666 Conturi curente la bănci
Cheltuieli privind dobânzile 6 000 lei
5191
Credite bancare pe termen scurt 150 lei
III. O societate comercială contractează un credit bancar în valoare de 3 000 Euro pe o perioadă de 3 luni, rambursabil în tranşe egale, dobândă 12%. Plata primei dobânzi se calculează la cursul contractării creditului – 4,3 lei. La sfârşitul celeii de-a doua luni, cursul este de 4,35 lei, iar la sfârşitul celei de-a treia lună este cursul este de 4,25 lei.
Contractarea împrumutului
* calcul valoare credit : 3 000 lei * 4,3 lei = 12 900 lei
5124 = 5191 36 000 lei
Conturi la bănci în valută Credite pe termen scurt
Plată rată şi dobândă I-a lună
* calcul rata lunară – 12 900 lei / 3 = 4 300 lei
* calcul dobândă lunară – 3 000 euro * 4,3 lei * 12% /12 luni = 129 lei
% = 5121 4 429 lei
666 Conturi curente la bănci
Cheltuieli privind dobânzile 4 300 lei
5191
Credite bancare pe termen scurt 129 lei
Plată rată şi dobândă a II-a lună – 4,35 lei
* calcul rata lunară – 12 900 lei / 3 luni = 4 300 lei
* calcul dobândă lunară – (3 000 euro – 1000 euro) * 4,35 lei * 12% /12 luni = 87 lei
* calcul diferenţe de curs nefavorabile : 4 350 lei – 4 300 lei = 50 lei
% = 5121 4 437 lei
666 Conturi curente la bănci
Cheltuieli privind dobânzile 4 300 lei
5191
Credite bancare pe termen scurt 87 lei
665
Cheltuieli cu diferenţele de curs valutar 50 lei
Plată rată şi dobândă a III-a lună – 4,25 lei
* calcul rata lunară – 12 900 lei / 3 luni = 4 300 lei
* calcul dobândă lunară – (3 000 euro – 2000 euro) * 4,25 lei * 12% /12 luni = 42,5 lei
* calcul diferenţe de curs nefavorabile : 4 300 lei – 4 250 lei = 50 lei
666
Cheltuieli privind dobâzile 42,5 lei
5191
Credite pe termen scurt 4 300 lei
. 5124
. Conturi la bănci în valută 4292,5 lei
. 765
. Venituri din diferenţe de curs valutar 50lei
