O societate comercială decide să ia un credit de 10 000 euro , în următoarele condiţii:
– credit contractat pe o perioadă de 3 ani, dobândă anuală 20%;
– cursul euro la data contractării este de 4,1 lei;
– cursul euro la sfârşitul exerciţiului financiar, la 31 decembrie, este de 4,15 lei;
– cursul euro la sfârşitul exerciţiului financiar următor, la 31 decembrie, este de 4,08 lei;
– cursul euro la data scadenţei, la care se rambursează creditul, este de 4,16 lei.
Obţinerea şi evidenţierea în contabilitate a creditului
* 10 000 Eur x 4,10 lei = 410 000 lei
5124 = 1621 410 000 lei
”Conturi la bănci în valută” ”Credite bancare pe termen lung”
Înregistrarea diferenţei de curs valutar
* curs la sfârşitul anului 4,15 lei ↔ 10 000 Eur x 4,15 lei = 415 000 lei
415 000 lei – 410 000 lei = 5 000 lei
665 = 1621 5 000 lei
”Cheltuieli din diferenţe de curs valutar” ”Credite bancare pe termen lung”
Înregistrarea diferenţei de curs valutar
* curs la sfârşitul anului 4,08 lei ↔ 10 000 Eur x 4,08 lei = 408 000 lei
415 000 lei – 408 000 lei = 7 000 lei
1621 = 765 7 000 lei
”Credite bancare pe termen lung” ”Venituri din diferenţe de curs valutar”
Rambursarea creditului
* curs la sfârşitul anului 4,16 lei ↔ 10 000 Eur x 4,16 lei = 416 000 lei
416 000 lei – 408 000 lei = 8 000 lei
% = 5124 416 000 lei
1621 ”Cheltuieli din diferenţe de curs valutar”
”Credite bancare pe termen lung” 408 000 lei
665
”Cheltuieli din diferenţe de curs valutar” 8 000 lei
Înregistrare dobândă
* Dobândă – 20%
Dobândă lunară = 410 000 * 0,2 / 12 luni = 6833 lei
666 = 1682 6833 lei
” Cheltuieli privind dobânzile” ” Dobânzi aferente creditelor bancare pe termen lung”
Înregistrare plată dobândă
1682 = 5121 6833 lei
” Dobânzi aferente creditelor bancare ” Conturi la bănci in lei”
pe termen lung ”
**Înregistrare rată restantă
1621 = 1622
”Credite bancare pe termen lung” ” Credite bancare pe termen lung nerambursate la scadenţă”
**Înregistrare plată rată restantă
1622 = 5121
” Credite bancare pe termen lung ” Conturi la bănci in lei”
nerambursate la scadenţă”
