I. O S.C. achiziţionează 500 de acţiuni la preţul de 30 lei/acţiune la data de 1 februarie. În data de 30 noiembrie se încasează dividende în valoare de 3 000 lei.
Achiziţionarea acţiunilor
501 = 5121 15 000 lei
Acţiuni deţinute la entităţi afiliate Conturi la bănci în lei
Încasarea dividendelor
5121 = 762 3 000 lei
Conturi la bănci în lei Venituri din investiţii financiare
pe termen scurt
II. Conducerea unei societăţi comerciale decide participarea cu 51% la constituirea unei entităţi afiliate.Se subscriu 500 de acţiuni la valoarea nominală de 100 de lei şi valoarea de emisiune de 110 lei.
Unitatea emitentă acordă societăţii comerciale dividende de 50% în primul an.
Subscrierea acţiunilor
* calcul valoare acţiuni la valoare de emisiune 500 acţiuni * 110 lei = 55 000 lei
261 = 5121 60.000 lei
Titluri de participare deţinute Conturi la bănci în lei
La filiale din cadrul grupului
Înregistrarea dividendelor
*calcul dividende: 50% * 500 acţiuni * 100 lei = 25 000 lei
461 = 761 25.000 lei
Debitori diverşi Venituri din titluri de participare
deţinute la entităţile afiliate
III. La sfârşitul exercițiului financiar societate mamă încasează dividende în valoare de 12 500 lei.
Înregistrarea dividendelor
4511 = 7611 12 500 lei
Decontari intre entitatile afiliate Venituri din titluri de participare deţinute
. la entităţile afiliate
Încasarea dividendelor
5121 = 4511 12 500 lei
Conturi la bănci in lei Decontări intre entităţile afiliate
IV. Adunarea generala a asociaţilor a unei firme decide achiziţionarea a 2 500 obligaţiuni la preţul de 3,2lei/obligaţiune. Plata se efectuează prin bancă. Societatea comercială primeşte o dobândă în valoare de 320 lei. După o anumită perioadă se decide vânzarea a 700 obligaţiuni la valoare de 4,3 lei/obligaţiuni şi 300 la valoarea de 2,7 lei/obligaţiune.
Înregistrarea achiziţionării obligaţiunilor
506 = 5092 8 000 lei
Obligaţiuni Vărsăminte de efectuat pt investiţii pe t. scurt
Plata obligaţiunilor
5092 = 5121 8 000 lei
Vărsăminte de efectuat pt investiţii pe t. scurt Conturi la bănci în lei
Îregistrarea dobânzii
5088 = 762 320 lei
Dobânzi la obligaţiuni Venituri din investiţii financiare pe termen scurt
Încasarea dobânzii 5121 = 5088 320 lei
Conturi la bănci in lei Dobânzi la obligaţiuni
Vânzarea obligaţiunilor la preţul de 4,3lei
5121 = % 3 010 lei
Conturi la bănci în lei 506
. Obligaţiuni 2 240 lei
. 7642
. Câştiguri din inv. pe t. scurt 770 lei
Vânzarea obligaţiunilor la 2,7lei/obligaţiune
% = 506 960 lei
5121 Obligaţiuni
Conturi curente la bănci în lei 810 lei
6642
Pierderi din investiţii pe termen scurt cedate 150 lei
V. La sfârşitul lunii se închid conturile de venituri pentru luna în curs.
Închiderea conturilor de venituri
% = 121 17 500 lei
761 Profit şi pierdere
Venituri din imobilizãri financiare 9 500 lei
762
Venituri din investiţii financiare pe termen scurt 8 000 lei
